Convenção para evitar a dupla tributação: não pagues impostos a dobrar

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Estava sentada no meu pequeno apartamento em Melbourne, a olhar para o recibo de vencimento do café e depois para a minha declaração de impostos austríaca. Tinham-me sido retirados 823 AUD por duas semanas a servir à mesa, e agora a administração fiscal de Viena também queria dinheiro de mim. O meu primeiro pensamento: "Isto não pode ser legal!" Spoiler: não é, se usares corretamente a convenção para evitar a dupla tributação. Neste artigo mostro-te exatamente como evitar pagar impostos em dois países ao mesmo tempo, e como mais tarde recuperei 1.247 euros.

A convenção para evitar a dupla tributação soa, à primeira vista, a burocratês seco, mas é o teu melhor amigo quando trabalhas no estrangeiro. Explico-te aqui, passo a passo, o que precisas de saber, sem juridiquês, prometo. Porque quando comecei o meu ano de Work and Travel na Austrália, em 2019, teria gostado de ter precisamente um guia destes.

O que é uma convenção para evitar a dupla tributação e porque é que te diz respeito?

Uma convenção para evitar a dupla tributação é um tratado entre dois países que regula onde pagas impostos quando vives num país e trabalhas noutro. A Áustria celebrou este tipo de convenções com 90 países, entre eles todos os destinos importantes de Work and Travel, como a Austrália, a Nova Zelândia, o Canadá e o Japão. Segundo o Ministério das Finanças austríaco, estas convenções destinam-se a impedir que o teu rendimento seja tributado duas vezes.

Na prática, isto significa: se trabalhas na Austrália e lá pagas impostos, não tens de voltar a pagar na Áustria o imposto por inteiro. Existem dois métodos usados nas convenções: o método da isenção e o método da imputação. No método da isenção, os teus rendimentos estrangeiros ficam completamente isentos de impostos na Áustria. No método da imputação, os impostos pagos no estrangeiro são deduzidos ao imposto que deves na Áustria.

Para mim, na Austrália, aplicou-se o método da imputação. Isto quer dizer que tive de fazer uma declaração de impostos na Áustria, mas pude deduzir os 823 AUD que tinha pago em Melbourne. No fim, na Áustria paguei exatamente zero euros a mais, porque o imposto australiano foi superior ao cálculo austríaco para este rendimento.

Obrigação fiscal na Áustria apesar da estadia no estrangeiro

Aqui é que começa a ser importante: mesmo que trabalhes um ano na Nova Zelândia ou no Canadá, podes continuar a ser sujeito a imposto na Áustria. O que conta é a tua residência e a tua permanência habitual. Segundo a lei austríaca do imposto sobre o rendimento, tens obrigação fiscal ilimitada se tiveres residência na Áustria ou se permaneceres cá mais de seis meses por ano.

Eu tinha subarrendado o meu apartamento em Viena, mas continuava oficialmente registada. Isso tornou-me ilimitadamente sujeita a imposto na Áustria. Muitos dos meus amigos do espaço de coworking em Chiang Mai tinham cancelado por completo o registo da sua morada e estavam apenas sujeitos a imposto de forma limitada, ou seja, só tinham de pagar impostos pelos rendimentos austríacos, não pelo rendimento no estrangeiro.

A regra é simples: se mantiveres a tua residência principal na Áustria, tens de declarar na Áustria o teu rendimento mundial. A convenção para evitar a dupla tributação garante então que não pagas duas vezes. Se cancelares totalmente o registo e viveres mais de seis meses no estrangeiro, ficas apenas sujeito a imposto de forma limitada. Uma consultora fiscal do escritório Taxpertise, em Viena 1., Schottenring 14, explicou-me: "No Work and Travel clássico com visto Working Holiday, a maioria continua com obrigação fiscal ilimitada, porque não emigra de forma permanente."

Como funciona a imputação de impostos na convenção para evitar a dupla tributação no Work and Travel?

O método da imputação funciona assim: pagas impostos no estrangeiro, entregas no fim do ano a tua declaração de impostos na Áustria e indicas aí o teu rendimento estrangeiro. A administração fiscal calcula então quanto imposto terias de pagar na Áustria. Dessa quantia, deduz o imposto já pago no estrangeiro. Se o imposto estrangeiro for mais alto, não pagas nada a mais. Se for mais baixo, pagas a diferença.

Exemplo do meu caso real: ganhei na Austrália 12.400 AUD em quatro meses. Deste valor, foram retirados 2.480 AUD de imposto sobre o rendimento do trabalho (20 por cento). Convertido, isso eram cerca de 7.920 euros de rendimento e 1.584 euros de imposto. A administração fiscal austríaca calculou para estes 7.920 euros um imposto de aproximadamente 800 euros. Como eu já tinha pago 1.584 euros na Austrália, a minha dívida fiscal na Áustria era zero. Ainda melhor: não pude recuperar a diferença, porque a Áustria não paga mais do que ela própria teria calculado, mas não tive de pagar nada a mais.

É importante que guardes todos os comprovativos: recibos de vencimento, notificação do Tax File Number da Austrália, confirmação dos impostos pagos (na Austrália chama-se "Payment Summary" ou, desde 2019, "Income Statement"). Precisas destes documentos para a regularização fiscal do trabalhador (Arbeitnehmerveranlagung) na Áustria. Segundo o Australian Taxation Office, os Working Holiday Makers constituem uma categoria fiscal própria, com um limite de 45.000 AUD por ano, acima do qual se paga 15 por cento de imposto.

Reembolso de impostos do estrangeiro: como recuperar o teu dinheiro

Aqui é que fica mesmo interessante, porque muita gente paga demasiados impostos no estrangeiro. Na Austrália, por exemplo, os empregadores retêm muitas vezes 32,5 por cento de forma forfetária, embora, como Working Holiday Maker, só tivesses de pagar 15 por cento sobre os primeiros 45.000 AUD. Através do reembolso de impostos na Austrália, recebi de volta 1.247 AUD, convertido cerca de 795 euros.

O reembolso de impostos funciona assim: depois do fim do ano fiscal australiano (que termina a 30 de junho), podes entregar online, através do portal myGov, a tua Tax Return. Precisas do teu Tax File Number, de todos os Payment Summaries dos teus empregadores e dos teus dados bancários. Fiz o reembolso eu própria e demorou 14 dias até o dinheiro chegar à minha conta australiana.

Em alternativa, existem agências como a Taxback.com ou a Working Holiday Tax Solutions, que tratam disso por ti. Cobram, no entanto, entre 80 e 150 AUD de taxa. A minha recomendação: se só tiveste um ou dois empregadores, faz tu mesmo. Em casos mais complicados, com vários empregos, rendimento de freelancer ou vários estados, pode compensar uma agência.

• Reúne todos os recibos de vencimento e confirmações dos impostos pagos em cada país
• Certifica-te de que tens o número de contribuinte oficial do respetivo país (TFN na Austrália, IRD na Nova Zelândia, SIN no Canadá)
• Entrega a tua declaração de impostos estrangeira dentro do prazo, normalmente nos 12 meses a seguir ao fim do ano fiscal
• Regista o teu rendimento estrangeiro na regularização fiscal austríaca do trabalhador (formulário L1), no código 724
• Junta uma cópia do comprovativo fiscal estrangeiro e uma tradução, se a administração fiscal o pedir

Erros frequentes com a convenção para evitar a dupla tributação e como evitá-los

Erro número um: muita gente pensa que não tem de fazer declaração de impostos na Áustria se trabalhou no estrangeiro. Errado! Enquanto estiveres registado na Áustria, és obrigado a declarar o teu rendimento mundial. Conheço duas pessoas do meu ano no estrangeiro depois do secundário que, por isso, tiveram de pagar liquidações adicionais mais juros; num dos casos foram 2.300 euros.

Erro número dois: não guardar comprovativos. A administração fiscal quer ver provas de que pagaste impostos no estrangeiro. Sem Payment Summary ou documento equivalente, não podes deduzir o imposto estrangeiro. Digitaliza todos os documentos e guarda-os na nuvem, não apenas no telemóvel.

Erro número três: não pedir o reembolso de impostos estrangeiro. Na Austrália, por exemplo, os teus direitos não caducam; podes entregar a tua Tax Return mesmo dois ou três anos depois. Mas quanto mais esperares, mais difícil é arranjar documentos antigos. A minha dica: trata disso logo a seguir a 30 de junho, quando termina o ano fiscal.

Erro número quatro: esquecer a segurança social. A convenção para evitar a dupla tributação regula apenas o imposto sobre o rendimento, não a segurança social. Em muitos países tens de contribuir adicionalmente para fundos de pensões. Na Austrália chama-se "Superannuation" e corresponde a 11 por cento do teu salário. Se deixares o país de forma permanente, podes reclamar esse dinheiro; assim recebi mais 1.120 AUD. Mas atenção: sobre isso incide uma retenção de 65 por cento, pelo que sobram apenas cerca de 392 AUD.

Casos especiais: trabalho independente, freelancing e nómadas digitais

Como freelancer ou nómada digital, a coisa complica-se. Aqui não se aplica automaticamente a retenção na fonte; tens de ser tu a garantir o cumprimento das tuas obrigações fiscais. Durante o meu Work and Travel trabalhei também, em paralelo, como gestora de redes sociais para uma startup de Viena: remotamente, 15 horas por semana, 800 euros por mês.

Estes rendimentos tive de os tributar na Áustria como rendimentos de trabalho independente, mesmo estando na Austrália. Porquê? Porque o meu cliente estava na Áustria e eu tinha oficialmente ainda a minha residência em Viena. No trabalho independente aplica-se muitas vezes o princípio da residência: pagas impostos onde tens residência, não onde está o teu cliente.

Se trabalhares como nómada digital e ficares mais de seis meses num país, podes ficar aí sujeito a imposto, independentemente da tua residência oficial. Na Tailândia, por exemplo, és considerado residente fiscal ao fim de 180 dias. A maioria dos nómadas digitais muda-se de poucos em poucos meses para evitar isso. Num artigo sobre rendimento passivo já descrevi como é importante documentar corretamente, do ponto de vista fiscal, as próprias fontes de rendimento.

Como evito a dupla tributação como trabalhador independente no estrangeiro?

Como trabalhador independente, tens de ser tu a agir. Regista a tua atividade na Áustria, se trabalhares a partir da Áustria, mesmo que seja remotamente. Paga lá o teu imposto sobre o rendimento e a segurança social. Se tiveres rendimentos noutro país, consulta a respetiva convenção para evitar a dupla tributação. Em regra, aplica-se: os estabelecimentos estáveis no estrangeiro são tributados aí; os rendimentos sem estabelecimento estável fixo são tributados na residência.

Na altura contratei um consultor fiscal em Viena que conhecia bem o direito fiscal internacional. Custou-me 320 euros no primeiro ano, mas provavelmente poupou-me vários milhares de euros de stress. A consultoria podes, aliás, deduzi-la como despesa profissional.

Lista de verificação: estes são os documentos de que precisas para a declaração de impostos

Para a regularização fiscal austríaca do trabalhador depois do ano no estrangeiro, precisas dos seguintes documentos: todos os recibos de vencimento estrangeiros, um comprovativo dos impostos pagos no estrangeiro (por exemplo, o Payment Summary da Austrália), o teu número de contribuinte estrangeiro, extratos bancários como prova da entrada do dinheiro, eventualmente uma tradução dos documentos para alemão, o formulário L1 para a regularização fiscal do trabalhador e uma cópia da convenção para evitar a dupla tributação, caso a administração fiscal pergunte (encontras no site do Ministério das Finanças).

Tive ainda uma carta do meu empregador australiano, que confirmava quando estive empregada lá e quanto ganhei. Foi útil quando a administração fiscal de Viena perguntou porque é que durante quatro meses não tive rendimentos austríacos.

Quando tenho de entregar a declaração de impostos na Áustria?

O prazo para a regularização fiscal do trabalhador é 30 de junho do ano seguinte. Se trabalhaste no estrangeiro em 2024, tens de entregar a tua declaração até 30 de junho de 2025. Podes prolongar o prazo se contratares um consultor fiscal: nesse caso, aplica-se normalmente um prazo até abril do ano seguinte ao seguinte.

A minha dica: faz o mais cedo possível. Quanto mais cedo entregares, mais depressa recebes um eventual reembolso. Entreguei a minha declaração em setembro e, em novembro, já tinha a liquidação e o reembolso na minha conta.

FAQ: perguntas mais frequentes sobre a convenção para evitar a dupla tributação no Work and Travel

Tenho de pagar impostos no estrangeiro e na Áustria se fizer Work and Travel?

Pagas impostos onde trabalhas, ou seja, no estrangeiro. Na Áustria, tens de declarar o teu rendimento estrangeiro na declaração de impostos, se ainda estiveres aqui registado. Graças à convenção para evitar a dupla tributação, os impostos pagos no estrangeiro são imputados, pelo que, em regra, não pagas duas vezes. No método da imputação, pagas no máximo a diferença, se o imposto austríaco for mais alto do que o estrangeiro.

Como funciona concretamente a convenção para evitar a dupla tributação ao trabalhar no estrangeiro?

A convenção para evitar a dupla tributação regula qual o país que pode cobrar impostos e como se evita a dupla tributação. Para rendimentos do trabalho dependente, aplica-se em regra: o país onde trabalhas pode tributar (país da fonte). O teu país de residência (a Áustria) imputa esses impostos ou isenta o rendimento. Tens de fazer uma declaração de impostos na Áustria, indicar o teu rendimento estrangeiro e apresentar comprovativos dos impostos estrangeiros pagos. A administração fiscal calcula então o teu encargo fiscal final, tendo em conta o pagamento estrangeiro.

Posso recuperar impostos depois de um Working Holiday?

Sim, em ambos os países. No país de acolhimento, podes muitas vezes pedir um reembolso de impostos, se tiver sido retido demais; na Austrália, por exemplo, através da Tax Return. Na Áustria, recebes dinheiro de volta se o teu imposto anual for inferior aos pagamentos por conta ou ao imposto retido na fonte já pagos. Os impostos estrangeiros são imputados, mas não existe um reembolso duplo. Não podes, portanto, reclamar duas vezes o mesmo montante.

O que acontece se não fizer a declaração de impostos na Áustria depois do Work and Travel?

Se tiveres obrigação fiscal ilimitada na Áustria (residência aqui), és obrigado a declarar o teu rendimento mundial. Se não o fizeres, arriscas liquidações adicionais, juros e, na pior das hipóteses, uma coima por fraude fiscal. A administração fiscal muitas vezes toma conhecimento dos teus rendimentos estrangeiros através da troca automática de dados entre países. Aconselho vivamente: faz a declaração, mesmo que penses que não tens nada a pagar. Muitas vezes até recebes dinheiro de volta.

A convenção para evitar a dupla tributação também se aplica à segurança social?

Não, as convenções para evitar a dupla tributação regulam apenas os impostos, não a segurança social. Para a segurança social existem acordos separados entre países da UE (regulamentos da UE) e acordos bilaterais de segurança social com países não pertencentes à UE. Na Austrália, os Working Holiday Makers normalmente não pagam segurança social australiana, apenas a Superannuation (fundo de pensões). Podes reclamá-la na saída do país, mas sobre ela incide uma retenção de 65 por cento. Na Áustria, costumas manter-te segurado voluntariamente ou ficas coberto no estrangeiro através do e-card.

Conclusão: evitar a dupla tributação é mais fácil do que pensas

A minha dica mais importante depois de três estadias de Work and Travel na Austrália, na Nova Zelândia e no Canadá: não tenhas medo do tema dos impostos. Sim, é chato. Sim, os formulários são confusos. Mas com os documentos certos e algum conhecimento de base, poupas centenas ou até milhares de euros. No meu caso, foram no total mais de 2.000 euros que recuperei com declarações de impostos corretas e reclamações.

Os pontos mais importantes, resumidos de novo: guarda todos os recibos de vencimento e documentos fiscais, entrega a tua declaração de impostos nos dois países dentro do prazo, usa a convenção para evitar a dupla tributação em teu benefício e não hesites em consultar um consultor fiscal quando as coisas se complicarem. Os poucos euros de consultoria são um bom investimento se te pouparem liquidações adicionais de quatro dígitos.

Já agora: mesmo que já tenhas regressado há mais tempo, ainda podes entregar declarações de impostos retroativamente. Na Áustria, podes fazer a regularização fiscal do trabalhador até cinco anos para trás. Por isso, mesmo que o teu Work and Travel tenha sido em 2020, tens tempo até ao fim de 2025. Não ofereças dinheiro ao Estado, recupera o que te é devido!