Convenzione contro la doppia imposizione: non pagare le tasse due volte

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Ero seduta nel mio piccolo appartamento a Melbourne, fissavo la busta paga del bar e poi la mia dichiarazione dei redditi austriaca. Mi avevano trattenuto 823 AUD per due settimane di lavoro come cameriera, e ora anche l'ufficio delle imposte di Vienna voleva dei soldi da me. Il mio primo pensiero: "Questo non può essere legale!" Spoiler: infatti non lo è, se usi correttamente la convenzione contro la doppia imposizione. In questo articolo ti mostro esattamente come evitare di pagare le tasse in due Paesi contemporaneamente e come mi sono fatta restituire 1.247 euro.

La convenzione contro la doppia imposizione a prima vista suona come burocratese polveroso, ma è la tua migliore amica quando lavori all'estero. Ti spiego qui passo per passo cosa devi sapere, senza giuridichese, promesso. Perché quando nel 2019 ho iniziato il mio anno di Work and Travel in Australia, avrei voluto proprio una guida così.

Che cos'è una convenzione contro la doppia imposizione e perché ti riguarda?

Una convenzione contro la doppia imposizione è un accordo tra due Paesi che stabilisce dove paghi le tasse quando vivi in un Paese e lavori in un altro. L'Austria ha concluso accordi di questo tipo con 90 Paesi, tra cui tutte le principali destinazioni del Work and Travel come Australia, Nuova Zelanda, Canada e Giappone. Secondo il Ministero federale delle Finanze austriaco, queste convenzioni servono a evitare che il tuo reddito venga tassato due volte.

In pratica significa: se lavori in Australia e lì paghi le tasse, in Austria non devi pagare di nuovo l'imposta per intero. Gli accordi usano due metodi: il metodo dell'esenzione e il metodo del credito d'imposta. Con il metodo dell'esenzione, i tuoi redditi esteri in Austria sono completamente esenti da imposta. Con il metodo del credito d'imposta, le imposte pagate all'estero vengono scomputate dal tuo debito d'imposta austriaco.

Per me, in Australia, valeva il metodo del credito d'imposta. Questo significa che dovevo comunque fare una dichiarazione dei redditi in Austria, ma potevo far scomputare gli 823 AUD pagati a Melbourne. Alla fine in Austria non ho dovuto pagare esattamente zero euro in più, perché l'imposta australiana era più alta del calcolo austriaco per quel reddito.

Obbligo fiscale in Austria nonostante il soggiorno all'estero

Qui la cosa diventa importante: anche se lavori un anno in Nuova Zelanda o in Canada, puoi restare soggetto a tassazione in Austria. Ciò che conta è la tua residenza e la tua dimora abituale. Secondo la legge austriaca sull'imposta sul reddito, sei soggetto a tassazione illimitata se hai una residenza in Austria o se ti trattieni qui per più di sei mesi all'anno.

Io avevo subaffittato il mio appartamento a Vienna, ma ero ancora ufficialmente registrata. Questo mi rendeva soggetta a tassazione illimitata in Austria. Molti dei miei amici conosciuti nel coworking di Chiang Mai avevano cancellato completamente la residenza ed erano soggetti a tassazione solo limitata: cioè dovevano pagare le tasse solo sui redditi austriaci, non sul reddito estero.

La regola è semplice: se mantieni la tua residenza principale in Austria, devi dichiarare in Austria il tuo reddito mondiale. La convenzione contro la doppia imposizione fa poi in modo che tu non paghi due volte. Se cancelli completamente la residenza e vivi all'estero per più di sei mesi, sei soggetto a tassazione solo limitata. Una consulente fiscale dello studio Taxpertise a Vienna, 1° distretto, Schottenring 14, mi ha spiegato: "Con il classico Work and Travel con visto Working Holiday, la maggior parte delle persone resta soggetta a tassazione illimitata, perché non emigra in modo definitivo."

Come funziona lo scomputo delle imposte nella convenzione contro la doppia imposizione per il Work and Travel?

Il metodo del credito d'imposta funziona così: paghi le tasse all'estero, a fine anno presenti in Austria la tua dichiarazione dei redditi e lì indichi il tuo reddito estero. L'ufficio delle imposte calcola quindi quante tasse dovresti pagare in Austria. Da questa somma sottrae l'imposta già pagata all'estero. Se l'imposta estera è più alta, non paghi nulla in più. Se è più bassa, paghi la differenza.

Un esempio dal mio caso reale: in Australia ho guadagnato 12.400 AUD in quattro mesi. Mi sono state trattenute 2.480 AUD di imposta sul reddito da lavoro (20 percento). Convertiti, erano circa 7.920 euro di reddito e 1.584 euro di imposta. L'ufficio delle imposte austriaco ha calcolato per questi 7.920 euro un'imposta di circa 800 euro. Poiché però avevo già pagato 1.584 euro in Australia, il mio debito d'imposta in Austria era zero. Anzi, di meglio: non potevo farmi rimborsare la differenza, perché l'Austria non restituisce più di quanto avrebbe calcolato lei stessa, ma almeno non ho dovuto versare nulla.

È importante conservare tutti i documenti: buste paga, la comunicazione della Tax File Number dall'Australia, la conferma delle imposte pagate (in Australia si chiama "Payment Summary" o, dal 2019, "Income Statement"). Questi documenti ti servono per la dichiarazione dei lavoratori dipendenti (Arbeitnehmerveranlagung) in Austria. Secondo l'Australian Taxation Office, i Working Holiday Maker sono una categoria fiscale a sé, con una soglia di 45.000 AUD all'anno su cui si paga il 15 percento di imposta.

Rimborso fiscale dall'estero: come riprenderti i soldi

Qui diventa davvero interessante, perché molti pagano troppe tasse all'estero. In Australia, per esempio, i datori di lavoro spesso trattengono forfettariamente il 32,5 percento, anche se come Working Holiday Maker dovresti pagare solo il 15 percento sui primi 45.000 AUD. Con il mio rimborso fiscale in Australia mi sono state restituite 1.247 AUD, circa 795 euro al cambio.

Il rimborso funziona così: dopo la fine dell'anno fiscale australiano (termina il 30 giugno) puoi presentare online la tua Tax Return tramite il portale myGov. Ti servono la tua Tax File Number, tutti i Payment Summary dei tuoi datori di lavoro e le coordinate bancarie. Ho fatto la pratica per il rimborso da sola e ci sono voluti 14 giorni prima che i soldi arrivassero sul mio conto australiano.

In alternativa ci sono agenzie come Taxback.com o Working Holiday Tax Solutions che se ne occupano per te. Chiedono però tra 80 e 150 AUD di commissione. Il mio consiglio: se hai avuto solo uno o due datori di lavoro, fai da te. Nei casi più complicati, con più lavori, redditi da freelance o diversi Stati federati, un'agenzia può convenire.

• Raccogli tutte le buste paga e le conferme delle imposte pagate in ogni Paese
• Assicurati di avere il codice fiscale ufficiale del rispettivo Paese (TFN in Australia, IRD in Nuova Zelanda, SIN in Canada)
• Presenta la tua dichiarazione dei redditi estera entro i termini, di solito entro 12 mesi dalla fine dell'anno fiscale
• Inserisci il tuo reddito estero nella dichiarazione austriaca dei lavoratori dipendenti (modulo L1) alla voce 724
• Allega una copia del certificato fiscale estero e una traduzione, se l'ufficio delle imposte lo richiede

Errori frequenti con la convenzione contro la doppia imposizione e come evitarli

Errore numero uno: molti pensano di non dover fare la dichiarazione dei redditi in Austria se hanno lavorato all'estero. Sbagliato! Finché risulti registrato in Austria, hai l'obbligo di dichiarare il tuo reddito mondiale. Conosco due persone del mio anno all'estero dopo la maturità che per questo hanno dovuto pagare richieste di pagamento più interessi: in un caso erano 2.300 euro.

Errore numero due: non conservare i documenti. L'ufficio delle imposte vuole vedere le prove che hai pagato le tasse all'estero. Senza Payment Summary o un documento equivalente non puoi far scomputare l'imposta estera. Scansiona tutti i documenti e salvali nel cloud, non solo sul telefono.

Errore numero tre: non richiedere il rimborso fiscale estero. In Australia, per esempio, i tuoi diritti non decadono: puoi presentare la Tax Return anche due o tre anni dopo. Ma più aspetti, più è difficile recuperare i vecchi documenti. Il mio consiglio: sbrigala subito dopo il 30 giugno, quando finisce l'anno fiscale.

Errore numero quattro: dimenticare la previdenza sociale. La convenzione contro la doppia imposizione regola solo l'imposta sul reddito, non la previdenza sociale. In molti Paesi devi versare in più contributi alle casse pensionistiche. In Australia si chiama "Superannuation" ed è l'11 percento del tuo stipendio. Se lasci definitivamente il Paese puoi richiedere indietro questi soldi: così ho ottenuto altri 1.120 AUD. Ma attenzione: su questa somma si applica una ritenuta del 65 percento, quindi restano solo circa 392 AUD.

Casi particolari: lavoro autonomo, freelance e nomadi digitali

Per i freelance o i nomadi digitali la faccenda si complica. Qui non scatta automaticamente la ritenuta sul reddito da lavoro: devi occuparti tu stesso di adempiere ai tuoi obblighi fiscali. Durante il mio Work and Travel ho lavorato nel frattempo come social media manager per una startup viennese, da remoto, 15 ore alla settimana, 800 euro al mese.

Questi redditi in Austria ho dovuto tassarli come redditi da lavoro autonomo, anche se ero in Australia. Perché? Perché il mio committente era in Austria e io avevo ufficialmente ancora la mia residenza a Vienna. Nel lavoro autonomo vale spesso il principio della residenza: paghi le tasse dove sei residente, non dove si trova il tuo cliente.

Se lavori come nomade digitale e resti più di sei mesi in un Paese, puoi diventare soggetto a tassazione lì, indipendentemente dalla tua residenza ufficiale. In Thailandia, per esempio, dopo 180 giorni sei considerato fiscalmente residente. La maggior parte dei nomadi digitali si sposta ogni pochi mesi per evitarlo. In un articolo sul reddito passivo ho già descritto quanto sia importante documentare in modo corretto, dal punto di vista fiscale, le proprie fonti di reddito.

Come evito la doppia imposizione da lavoratore autonomo all'estero?

Da lavoratore autonomo devi attivarti tu. Registra la tua attività in Austria se lavori dall'Austria, anche da remoto. Paga lì la tua imposta sul reddito e la previdenza sociale. Se hai redditi in un altro Paese, controlla la rispettiva convenzione contro la doppia imposizione. Di solito vale che le stabili organizzazioni all'estero vanno tassate lì, mentre i redditi senza una stabile organizzazione sono tassati nel luogo di residenza.

All'epoca mi sono rivolta a un consulente fiscale a Vienna esperto di diritto tributario internazionale. Mi è costato 320 euro per il primo anno, ma probabilmente mi ha risparmiato diverse migliaia di euro di stress. La consulenza, tra l'altro, puoi detrarla come spesa aziendale.

Checklist: i documenti che ti servono per la dichiarazione dei redditi

Per la dichiarazione austriaca dei lavoratori dipendenti dopo l'anno all'estero ti servono i seguenti documenti: tutte le buste paga estere, una conferma delle imposte pagate all'estero (ad es. il Payment Summary dall'Australia), il tuo codice fiscale estero, gli estratti conto come prova dell'accredito dei soldi, eventualmente una traduzione dei documenti in tedesco, il modulo L1 per la dichiarazione dei lavoratori dipendenti e una copia della convenzione contro la doppia imposizione nel caso l'ufficio delle imposte la richieda (la trovi sul sito del BMF).

Io avevo in più una lettera del mio datore di lavoro australiano che confermava quando ero stata assunta e quanto avevo guadagnato. È stata utile quando l'ufficio delle imposte di Vienna ha chiesto perché per quattro mesi non avevo avuto alcun reddito austriaco.

Quando devo presentare la dichiarazione dei redditi in Austria?

Il termine per la dichiarazione dei lavoratori dipendenti è il 30 giugno dell'anno successivo. Se hai lavorato all'estero nel 2024, devi presentare la tua dichiarazione entro il 30 giugno 2025. Puoi prorogare il termine se incarichi un consulente fiscale: in tal caso di solito vale un termine fino ad aprile del secondo anno successivo.

Il mio consiglio: fallo il prima possibile. Prima presenti la dichiarazione, prima ricevi un eventuale rimborso. Io ho presentato la mia dichiarazione a settembre e a novembre avevo già l'avviso di accertamento e il rimborso sul mio conto.

FAQ: le domande più frequenti sulla convenzione contro la doppia imposizione nel Work and Travel

Devo pagare le tasse sia all'estero sia in Austria se faccio Work and Travel?

Paghi le tasse dove lavori, cioè all'estero. In Austria devi indicare il tuo reddito estero nella dichiarazione dei redditi se qui risulti ancora registrato. Grazie alla convenzione contro la doppia imposizione, però, le imposte pagate all'estero vengono scomputate, quindi di norma non paghi due volte. Con il metodo del credito d'imposta paghi al massimo la differenza, se l'imposta austriaca fosse più alta di quella estera.

Come funziona in concreto la convenzione contro la doppia imposizione quando si lavora all'estero?

La convenzione contro la doppia imposizione stabilisce quale Paese può riscuotere le imposte e come si evita la doppia imposizione. Per i redditi da lavoro dipendente vale di solito che può tassare il Paese in cui lavori (Paese della fonte). Il tuo Paese di residenza (l'Austria) scomputa queste imposte oppure esenta il reddito. In Austria devi fare una dichiarazione dei redditi, indicare il tuo reddito estero e presentare le prove delle imposte estere pagate. L'ufficio delle imposte calcola poi il tuo carico fiscale definitivo tenendo conto del pagamento estero.

Posso farmi restituire le tasse dopo un Working Holiday?

Sì, in entrambi i Paesi. Nel Paese ospitante puoi spesso richiedere un rimborso fiscale se è stato trattenuto troppo, in Australia per esempio tramite la Tax Return. In Austria ottieni un rimborso se il tuo debito d'imposta annuale è inferiore agli acconti o alla ritenuta già versati. Le imposte estere vengono scomputate, ma non esiste un doppio rimborso. Quindi non puoi richiedere due volte lo stesso importo.

Cosa succede se dopo il Work and Travel non faccio la dichiarazione dei redditi in Austria?

Se in Austria sei soggetto a tassazione illimitata (residenza qui), hai l'obbligo di dichiarare il tuo reddito mondiale. Se non lo fai, rischi richieste di pagamento, interessi e, nel peggiore dei casi, una sanzione per evasione fiscale. L'ufficio delle imposte viene spesso a conoscenza dei tuoi redditi esteri tramite lo scambio automatico di dati tra Paesi. Ti consiglio vivamente di fare comunque la dichiarazione, anche se pensi di non dover pagare nulla in più. Spesso ottieni perfino un rimborso.

La convenzione contro la doppia imposizione vale anche per la previdenza sociale?

No, le convenzioni contro la doppia imposizione regolano solo le imposte, non la previdenza sociale. Per la previdenza sociale esistono accordi separati tra i Paesi UE (regolamenti UE) e accordi bilaterali di sicurezza sociale con i Paesi extra-UE. In Australia i Working Holiday Maker di solito non pagano la previdenza sociale australiana, ma solo la Superannuation (cassa pensionistica). Puoi richiederla indietro alla partenza, ma su di essa si applica una ritenuta del 65 percento. In Austria di solito resti assicurato volontariamente oppure sei coperto all'estero tramite la E-Card.

Conclusione: evitare la doppia imposizione è più facile di quanto pensi

Il mio consiglio più importante dopo tre soggiorni Work and Travel in Australia, Nuova Zelanda e Canada: non avere paura del tema fiscale. Sì, è noioso. Sì, i moduli sono confusi. Ma con i documenti giusti e un po' di nozioni di base risparmi centinaia o addirittura migliaia di euro. Nel mio caso sono stati in totale oltre 2.000 euro, che ho recuperato con dichiarazioni dei redditi corrette e richieste di rimborso.

Riassumo ancora i punti più importanti: conserva tutte le buste paga e i documenti fiscali, presenta puntualmente la dichiarazione dei redditi in entrambi i Paesi, usa la convenzione contro la doppia imposizione a tuo vantaggio e non esitare a consultare un consulente fiscale se la cosa si complica. Le poche centinaia di euro di consulenza sono ben investite se ti evitano pagamenti arretrati a quattro cifre.

Tra l'altro: anche se sei tornato da tempo, puoi ancora presentare dichiarazioni dei redditi con effetto retroattivo. In Austria puoi presentare la dichiarazione dei lavoratori dipendenti fino a cinque anni indietro. Quindi, anche se il tuo Work and Travel risale al 2020, hai tempo fino alla fine del 2025. Non regalare soldi allo Stato: riprenditi quello che ti spetta!