Convention de double imposition : ne paie pas deux fois tes impôts

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J'étais assise dans mon petit appartement à Melbourne, les yeux rivés sur ma fiche de paie du café, puis sur ma déclaration d'impôts autrichienne. On m'avait retenu 823 AUD pour deux semaines de service – et voilà qu'en plus l'administration fiscale de Vienne voulait aussi de l'argent de ma part. Ma première pensée : « Ça ne peut pas être légal ! » Spoiler : ça ne l'est pas, si tu utilises correctement la convention de double imposition. Dans cet article, je te montre exactement comment éviter de payer des impôts dans deux pays en même temps, et comment j'ai ensuite récupéré 1 247 euros.

La convention de double imposition sonne d'abord comme du jargon administratif aride, mais c'est ton meilleur ami quand tu travailles à l'étranger. Je t'explique ici étape par étape ce que tu dois savoir – sans charabia juridique, promis. Car lorsque j'ai commencé mon année de Work and Travel en Australie en 2019, j'aurais justement aimé avoir un tel guide.

Qu'est-ce qu'une convention de double imposition et pourquoi te concerne-t-elle ?

Une convention de double imposition est un traité entre deux pays qui règle où tu paies des impôts lorsque tu vis dans un pays et travailles dans l'autre. L'Autriche a conclu de telles conventions avec 90 pays, dont toutes les grandes destinations de Work and Travel comme l'Australie, la Nouvelle-Zélande, le Canada et le Japon. Selon le ministère fédéral autrichien des Finances, ces conventions doivent empêcher que ton revenu soit imposé deux fois.

Concrètement, cela signifie : si tu travailles en Australie et que tu y paies des impôts, tu n'as pas à payer à nouveau l'impôt complet en Autriche. Deux méthodes sont utilisées dans les conventions – la méthode de l'exemption et la méthode de l'imputation. Avec la méthode de l'exemption, tes revenus étrangers sont entièrement exonérés d'impôt en Autriche. Avec la méthode de l'imputation, les impôts payés à l'étranger sont déduits de ton impôt autrichien dû.

Pour moi, en Australie, c'est la méthode de l'imputation qui s'appliquait. Cela signifie que j'ai dû faire une déclaration d'impôts en Autriche, mais que j'ai pu faire imputer les 823 AUD payés à Melbourne. Au final, je n'ai payé en Autriche exactement zéro euro de complément – parce que l'impôt australien était plus élevé que le calcul autrichien pour ce revenu.

Obligation fiscale en Autriche malgré le séjour à l'étranger

Voici ce qui est important : même si tu travailles un an en Nouvelle-Zélande ou au Canada, tu peux rester imposable en Autriche. Ce qui compte, c'est ton domicile et ton séjour habituel. Selon la loi autrichienne sur l'impôt sur le revenu, tu es soumis(e) à une obligation fiscale illimitée si tu as un domicile en Autriche ou si tu y séjournes plus de six mois par an.

J'avais sous-loué mon appartement à Vienne, mais j'y étais encore officiellement enregistrée. Cela m'a rendue illimitément imposable en Autriche. Beaucoup de mes amis rencontrés au espace de coworking à Chiang Mai avaient complètement radié leur logement et n'étaient plus qu'imposables de façon limitée – c'est-à-dire qu'ils ne devaient payer d'impôts que sur leurs revenus autrichiens, pas sur leurs revenus à l'étranger.

La règle est simple : si tu conserves ta résidence principale en Autriche, tu dois déclarer tes revenus mondiaux en Autriche. La convention de double imposition fait alors en sorte que tu ne paies pas deux fois. Si tu te fais radier complètement et que tu vis plus de six mois à l'étranger, tu n'es plus imposable que de façon limitée. Une conseillère fiscale du cabinet Taxpertise à Vienne (1er arrondissement), Schottenring 14, m'a expliqué : « Pour un Work and Travel classique avec visa Working Holiday, la plupart restent illimitément imposables, car ils n'émigrent pas définitivement. »

Comment fonctionne l'imputation de l'impôt avec la convention de double imposition en Work and Travel ?

La méthode de l'imputation se déroule ainsi : tu paies des impôts à l'étranger, tu déposes ta déclaration d'impôts en Autriche à la fin de l'année et tu y indiques ton revenu étranger. L'administration fiscale calcule alors combien d'impôts tu devrais payer en Autriche. De cette somme, elle déduit l'impôt déjà payé à l'étranger. Si l'impôt étranger est plus élevé, tu ne paies rien de plus. S'il est plus bas, tu paies la différence.

Exemple tiré de mon cas réel : j'ai gagné en Australie 12 400 AUD en quatre mois. Là-dessus, 2 480 AUD ont été retenus au titre de l'impôt sur les salaires (20 pour cent). Converti, cela représentait environ 7 920 euros de revenu et 1 584 euros d'impôt. L'administration fiscale autrichienne a calculé pour ces 7 920 euros un impôt d'environ 800 euros. Comme j'avais déjà payé 1 584 euros en Australie, mon impôt dû en Autriche était nul. Mieux encore : je n'ai pas pu me faire rembourser la différence, car l'Autriche ne rembourse pas plus que ce qu'elle aurait elle-même calculé – mais je n'ai rien eu à payer en plus.

Il est important de conserver tous les justificatifs : fiches de paie, notification du Tax File Number d'Australie, attestation des impôts payés (en Australie, cela s'appelle « Payment Summary » ou, depuis 2019, « Income Statement »). Tu as besoin de ces documents pour l'Arbeitnehmerveranlagung (la déclaration d'impôts des salariés) en Autriche. Selon l'Australian Taxation Office, les Working Holiday Makers constituent une catégorie fiscale à part, avec un seuil de 45 000 AUD par an, au-delà duquel on paie 15 pour cent d'impôt.

Remboursement d'impôts depuis l'étranger : comment récupérer ton argent

C'est là que ça devient vraiment intéressant, car beaucoup paient trop d'impôts à l'étranger. En Australie par exemple, les employeurs retiennent souvent de façon forfaitaire 32,5 pour cent, alors qu'en tant que Working Holiday Maker tu ne devrais payer que 15 pour cent sur les premiers 45 000 AUD. Grâce à mon remboursement d'impôts en Australie, j'ai récupéré 1 247 AUD – soit environ 795 euros.

Voici comment se déroule le remboursement : après la fin de l'année fiscale australienne (qui se termine le 30 juin), tu peux déposer ta Tax Return en ligne via le portail myGov. Tu as besoin de ton Tax File Number, de tous les Payment Summaries de tes employeurs et de tes coordonnées bancaires. J'ai fait la demande de remboursement moi-même ; il a fallu 14 jours pour que l'argent arrive sur mon compte australien.

Il existe aussi des agences comme Taxback.com ou Working Holiday Tax Solutions qui s'en chargent pour toi. Elles demandent cependant entre 80 et 150 AUD de frais. Ma recommandation : si tu n'as eu qu'un ou deux employeurs, fais-le toi-même. Dans les cas plus compliqués – plusieurs jobs, revenus de freelance, différents États – une agence peut valoir le coup.

• Rassemble toutes les fiches de paie et les attestations d'impôts payés de chaque pays
• Assure-toi d'avoir le numéro fiscal officiel du pays concerné (TFN en Australie, IRD en Nouvelle-Zélande, SIN au Canada)
• Dépose ta déclaration d'impôts étrangère dans les délais, le plus souvent dans les 12 mois suivant la fin de l'année fiscale
• Indique ton revenu étranger dans l'Arbeitnehmerveranlagung autrichienne (formulaire L1) sous le code 724
• Joins une copie de l'attestation fiscale étrangère et une traduction si l'administration fiscale la demande

Erreurs fréquentes avec la convention de double imposition et comment les éviter

Erreur numéro un : beaucoup pensent qu'ils n'ont pas à faire de déclaration d'impôts en Autriche s'ils ont travaillé à l'étranger. Faux ! Tant que tu es enregistré(e) en Autriche, tu es obligé(e) de déclarer tes revenus mondiaux. Je connais deux personnes de mon année à l'étranger après le bac qui ont dû payer des rappels plus des intérêts à ce titre – dans un cas, 2 300 euros.

Erreur numéro deux : ne pas conserver de justificatifs. L'administration fiscale veut voir des preuves que tu as payé des impôts à l'étranger. Sans Payment Summary ou document équivalent, tu ne peux pas faire imputer l'impôt étranger. Scanne tous les documents et enregistre-les dans le cloud, pas seulement sur ton téléphone.

Erreur numéro trois : ne pas demander le remboursement d'impôts étranger. En Australie par exemple, tes droits ne se périment pas, tu peux encore déposer ta Tax Return deux ou trois ans plus tard. Mais plus tu attends, plus il devient difficile de retrouver d'anciens documents. Mon conseil : règle ça directement après le 30 juin, quand l'année fiscale se termine.

Erreur numéro quatre : oublier la sécurité sociale. La convention de double imposition ne règle que l'impôt sur le revenu, pas la sécurité sociale. Dans beaucoup de pays, tu dois cotiser en plus à des caisses de retraite. En Australie, cela s'appelle « Superannuation » et représente 11 pour cent de ton salaire. Si tu quittes définitivement le pays, tu peux réclamer cet argent – j'ai ainsi récupéré encore 1 120 AUD. Mais attention : 65 pour cent d'impôt retenu à la source sont alors dus, il ne reste donc qu'environ 392 AUD.

Cas particuliers : travail indépendant, freelance et nomades numériques

En tant que freelance ou nomade numérique, cela se complique. L'impôt sur les salaires ne s'applique pas automatiquement ici, tu dois toi-même veiller à remplir tes obligations fiscales. Pendant mon Work and Travel, j'ai travaillé à côté comme community manager pour une start-up viennoise – à distance, 15 heures par semaine, 800 euros par mois.

J'ai dû déclarer ces revenus en Autriche comme revenus d'indépendante, même si j'étais en Australie. Pourquoi ? Parce que mon client était basé en Autriche et que j'avais encore officiellement mon domicile à Vienne. Pour les indépendants, c'est souvent le principe du domicile qui s'applique : tu paies des impôts là où tu es résident(e), pas là où se trouve ton client.

Si tu travailles comme nomade numérique et que tu restes plus de six mois dans un pays, tu peux y devenir imposable – indépendamment de ton domicile officiel. En Thaïlande par exemple, tu es considéré(e) comme résident(e) fiscal(e) après 180 jours. La plupart des nomades numériques se déplacent tous les quelques mois pour éviter cela. J'ai déjà décrit dans un article sur le revenu passif combien il est important de documenter proprement ses sources de revenus sur le plan fiscal.

Comment éviter la double imposition en tant qu'indépendant à l'étranger ?

En tant qu'indépendant, tu dois agir toi-même. Déclare ton activité en Autriche si tu travailles depuis l'Autriche – même à distance. Paie-y ton impôt sur le revenu et tes cotisations sociales. Si tu as des revenus dans un autre pays, vérifie la convention de double imposition correspondante. En règle générale : les établissements stables à l'étranger y sont imposés, les revenus sans établissement stable sont imposés au domicile.

À l'époque, j'ai pris un conseiller fiscal à Vienne qui s'y connaît en droit fiscal international. Cela m'a coûté 320 euros la première année, mais m'a probablement épargné plusieurs milliers d'euros de stress. Tu peux d'ailleurs déduire ce conseil comme charge professionnelle.

Checklist : ces documents dont tu as besoin pour la déclaration d'impôts

Pour l'Arbeitnehmerveranlagung autrichienne après l'année à l'étranger, tu as besoin des documents suivants : toutes les fiches de paie étrangères, une attestation des impôts payés à l'étranger (par ex. Payment Summary d'Australie), ton numéro fiscal étranger, des relevés de compte comme preuve des versements reçus, éventuellement une traduction des documents en allemand, le formulaire L1 pour l'Arbeitnehmerveranlagung, et une copie de la convention de double imposition au cas où l'administration fiscale la demanderait (tu la trouves sur le site du BMF).

J'avais en plus une lettre de mon employeur australien confirmant quand j'avais été employée là-bas et combien j'avais gagné. Cela m'a aidée quand l'administration fiscale de Vienne a demandé pourquoi je n'avais eu aucun revenu autrichien pendant quatre mois.

Quand dois-je déposer la déclaration d'impôts en Autriche ?

Le délai pour l'Arbeitnehmerveranlagung est le 30 juin de l'année suivante. Si tu as travaillé à l'étranger en 2024, tu dois déposer ta déclaration avant le 30 juin 2025. Tu peux prolonger le délai si tu mandates un conseiller fiscal – un délai jusqu'en avril de la deuxième année suivante s'applique alors généralement.

Mon conseil : fais-le le plus tôt possible. Plus tôt tu déposes, plus vite tu obtiens un éventuel remboursement. J'ai déposé ma déclaration en septembre, et en novembre j'avais déjà l'avis d'imposition et le remboursement sur mon compte.

FAQ : questions les plus fréquentes sur la convention de double imposition en Work and Travel

Dois-je payer des impôts à l'étranger et en Autriche si je fais du Work and Travel ?

Tu paies des impôts là où tu travailles – donc à l'étranger. En Autriche, tu dois indiquer ton revenu étranger dans la déclaration d'impôts si tu y es encore enregistré(e). Grâce à la convention de double imposition, les impôts payés à l'étranger sont toutefois imputés, de sorte que tu ne paies en général pas deux fois. Avec la méthode de l'imputation, tu paies au maximum la différence si l'impôt autrichien serait plus élevé que l'impôt étranger.

Comment la convention de double imposition fonctionne-t-elle concrètement quand on travaille à l'étranger ?

La convention de double imposition règle quel pays peut prélever des impôts et comment la double imposition est évitée. Pour les revenus salariés, la règle est généralement : le pays où tu travailles peut imposer (pays de la source). Ton pays de résidence (l'Autriche) impute ces impôts ou exonère le revenu. Tu dois faire une déclaration d'impôts en Autriche, indiquer ton revenu étranger et présenter des justificatifs des impôts étrangers payés. L'administration fiscale calcule alors ta charge fiscale définitive en tenant compte du paiement étranger.

Puis-je récupérer des impôts après un Working Holiday ?

Oui, dans les deux pays. Dans le pays d'accueil, tu peux souvent demander un remboursement d'impôts si trop a été retenu – en Australie par exemple via la Tax Return. En Autriche, tu obtiens un remboursement si ton impôt annuel dû est inférieur aux acomptes ou à l'impôt sur les salaires déjà payés. Les impôts étrangers sont imputés, mais il n'y a pas de double remboursement. Tu ne peux donc pas réclamer deux fois le même montant.

Que se passe-t-il si je ne fais pas de déclaration d'impôts en Autriche après mon Work and Travel ?

Si tu es illimitément imposable en Autriche (domicile ici), tu es obligé(e) de déclarer tes revenus mondiaux. Si tu ne le fais pas, tu risques des rappels, des intérêts et, dans le pire des cas, une sanction pour fraude fiscale. L'administration fiscale apprend souvent tes revenus étrangers par l'échange automatique de données entre pays. Je te conseille vivement : fais la déclaration, même si tu crois n'avoir rien à payer en plus. Souvent, tu reçois même de l'argent.

La convention de double imposition s'applique-t-elle aussi à la sécurité sociale ?

Non, les conventions de double imposition ne règlent que les impôts, pas la sécurité sociale. Pour la sécurité sociale, il existe des accords distincts entre pays de l'UE (règlements de l'UE) et des accords bilatéraux de sécurité sociale avec des pays hors UE. En Australie, les Working Holiday Makers ne paient normalement pas de sécurité sociale australienne, mais seulement la Superannuation (caisse de retraite). Tu peux la réclamer à ton départ, mais 65 pour cent d'impôt retenu à la source y sont appliqués. En Autriche, tu restes le plus souvent assuré(e) volontairement ou couvert(e) à l'étranger via l'e-card.

Conclusion : éviter la double imposition est plus simple qu'on ne le pense

Mon conseil le plus important après trois séjours de Work and Travel en Australie, en Nouvelle-Zélande et au Canada : n'aie pas peur du sujet fiscal. Oui, c'est pénible. Oui, les formulaires sont déroutants. Mais avec les bons documents et un peu de connaissances de base, tu économises des centaines, voire des milliers d'euros. Pour moi, cela a représenté au total plus de 2 000 euros récupérés grâce à des déclarations d'impôts correctes et à des demandes de remboursement.

Les points les plus importants en résumé : conserve toutes les fiches de paie et tous les documents fiscaux, dépose ta déclaration d'impôts à temps dans les deux pays, utilise la convention de double imposition à ton avantage et n'hésite pas à consulter un conseiller fiscal quand cela se complique. Les quelques centaines d'euros de frais de conseil sont un bon investissement s'ils t'évitent des rappels à quatre chiffres.

Au fait : même si tu es rentré(e) depuis longtemps, tu peux encore déposer des déclarations d'impôts rétroactivement. En Autriche, tu peux faire une Arbeitnehmerveranlagung jusqu'à cinq ans en arrière. Donc même si ton Work and Travel date de 2020, tu as jusqu'à fin 2025. Ne fais pas de cadeau à l'État, récupère ce qui te revient !