Convenio de doble imposición: no pagues impuestos dos veces

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Estaba sentada en mi pequeño piso de Melbourne, mirando mi nómina de la cafetería y después mi declaración de impuestos austriaca. Me habían descontado 823 AUD por dos semanas de camarera, y ahora además la Hacienda de Viena también quería dinero de mí. Mi primer pensamiento: «¡Esto no puede ser legal!». Spoiler: no lo es, si aprovechas bien el convenio de doble imposición. En este artículo te muestro exactamente cómo evitar pagar impuestos en dos países a la vez y cómo recuperé después 1.247 euros.

El convenio de doble imposición suena a jerga burocrática aburrida, pero es tu mejor amigo cuando trabajas en el extranjero. Aquí te explico paso a paso lo que necesitas saber, sin jerga jurídica, lo prometo. Porque cuando empecé mi año de Work and Travel en Australia en 2019, me habría encantado tener una guía justo así. Ten en cuenta que todo lo que cuento sobre la normativa y los formularios se refiere a Austria, mi país de residencia fiscal; si tributas en otro país, las reglas concretas pueden variar.

¿Qué es un convenio de doble imposición y por qué te afecta?

Un convenio de doble imposición es un tratado entre dos países que regula dónde pagas impuestos cuando vives en un país y trabajas en otro. Austria ha firmado estos convenios con 90 países, entre ellos todos los destinos importantes de Work and Travel, como Australia, Nueva Zelanda, Canadá y Japón. Según el Ministerio Federal de Finanzas austriaco, estos convenios deben evitar que tus ingresos tributen dos veces.

En la práctica significa: si trabajas en Australia y pagas allí impuestos, en Austria no tienes que pagar de nuevo el impuesto completo. Los convenios usan dos métodos: el método de exención y el método de imputación. Con el método de exención, tus ingresos del extranjero están totalmente exentos de impuestos en Austria. Con el método de imputación, los impuestos pagados en el extranjero se descuentan de tu deuda tributaria austriaca.

En mi caso, en Australia se aplicó el método de imputación. Es decir, tuve que hacer una declaración en Austria, pero pude deducir los 823 AUD que había pagado en Melbourne. Al final no tuve que pagar ni un solo euro adicional en Austria, porque el impuesto australiano fue mayor que el cálculo austriaco para esos ingresos.

Obligación tributaria en Austria pese a estar en el extranjero

Aquí viene lo importante: aunque trabajes un año en Nueva Zelanda o Canadá, puedes seguir sujeto a tributación en Austria. Lo decisivo es tu domicilio y tu residencia habitual. Según la ley austriaca del impuesto sobre la renta, tienes obligación tributaria ilimitada si tienes domicilio en Austria o permaneces aquí más de seis meses al año.

Yo tenía mi piso de Viena subarrendado, pero seguía empadronada oficialmente. Eso me hacía tener obligación tributaria ilimitada en Austria. Muchos de mis amigos del espacio de coworking en Chiang Mai habían dado de baja su domicilio por completo y solo tenían obligación tributaria limitada, es decir, solo debían pagar impuestos por ingresos austriacos, no por sus ingresos en el extranjero.

La regla es simple: si mantienes tu residencia principal en Austria, tienes que declarar allí tus ingresos mundiales. El convenio de doble imposición se encarga entonces de que no pagues dos veces. Si te das de baja por completo y vives más de seis meses en el extranjero, solo tienes obligación tributaria limitada. Una asesora fiscal del despacho Taxpertise, en Viena 1, Schottenring 14, me explicó: «En un Work and Travel clásico con visado Working Holiday, la mayoría sigue con obligación tributaria ilimitada, porque no emigran de forma permanente».

¿Cómo funciona la imputación de impuestos en el convenio de doble imposición para el Work and Travel?

El método de imputación funciona así: pagas impuestos en el extranjero, presentas al final del año tu declaración en Austria e indicas allí tus ingresos del extranjero. La Hacienda calcula entonces cuánto impuesto tendrías que pagar en Austria. De esa suma descuentan el impuesto ya pagado en el extranjero. Si el impuesto extranjero es mayor, no pagas nada más. Si es menor, pagas la diferencia.

Ejemplo de mi caso real: gané en Australia 12.400 AUD en cuatro meses. De ahí se descontaron 2.480 AUD de retención (un 20 por ciento). Convertido, eran unos 7.920 euros de ingresos y 1.584 euros de impuesto. La Hacienda austriaca calculó para esos 7.920 euros un impuesto de unos 800 euros. Pero como ya había pagado 1.584 euros en Australia, mi deuda tributaria en Austria fue cero. Y no pude recuperar la diferencia, porque Austria no devuelve más de lo que habría calculado ella misma, pero tampoco tuve que pagar nada.

Es importante que guardes todos los justificantes: nóminas, notificación del Tax File Number de Australia y confirmación de los impuestos pagados (en Australia se llama «Payment Summary» o, desde 2019, «Income Statement»). Necesitas estos documentos para la regularización anual en Austria (Arbeitnehmerveranlagung). Según la Australian Taxation Office, los Working Holiday Maker son una categoría fiscal propia con un tramo exento de 45.000 AUD al año; por encima se paga un 15 por ciento de impuesto.

Devolución de impuestos desde el extranjero: así recuperas tu dinero

Aquí se pone muy interesante, porque mucha gente paga demasiados impuestos en el extranjero. En Australia, por ejemplo, los empleadores suelen retener de forma global un 32,5 por ciento, aunque como Working Holiday Maker solo tendrías que pagar un 15 por ciento sobre los primeros 45.000 AUD. Con mi devolución de impuestos en Australia recuperé 1.247 AUD, unos 795 euros al cambio.

Así funciona la devolución: tras el fin del año fiscal australiano (termina el 30 de junio) puedes presentar tu Tax Return online a través del portal myGov. Necesitas tu Tax File Number, todos los Payment Summaries de tus empleadores y tus datos bancarios. Hice la devolución yo misma y tardó 14 días en llegar el dinero a mi cuenta australiana.

Como alternativa, hay agencias como Taxback.com o Working Holiday Tax Solutions que lo hacen por ti. Pero cobran entre 80 y 150 AUD de comisión. Mi recomendación: si solo tuviste uno o dos empleadores, hazlo tú misma. En casos más complicados (varios trabajos, ingresos freelance, distintos estados) puede compensar una agencia.

• Reúne todas las nóminas y los justificantes de impuestos pagados de cada país
• Asegúrate de tener el número fiscal oficial de cada país (TFN en Australia, IRD en Nueva Zelanda, SIN en Canadá)
• Presenta tu declaración extranjera dentro de plazo, normalmente en los 12 meses posteriores al fin del año fiscal
• Indica tus ingresos extranjeros en la regularización austriaca (formulario L1) bajo la casilla 724
• Adjunta una copia del certificado fiscal extranjero y una traducción si la Hacienda lo solicita

Errores frecuentes con el convenio de doble imposición y cómo evitarlos

Error número uno: mucha gente cree que no tiene que hacer declaración en Austria si ha trabajado en el extranjero. ¡Falso! Mientras estés empadronado en Austria, estás obligado a declarar tus ingresos mundiales. Conozco a dos personas de mi año en el extranjero tras la Matura (el bachillerato austriaco) que tuvieron que pagar reclamaciones más intereses por eso; en un caso fueron 2.300 euros.

Error número dos: no guardar justificantes. La Hacienda quiere pruebas de que has pagado impuestos en el extranjero. Sin Payment Summary o un documento equivalente no puedes imputar el impuesto extranjero. Escanea todos los documentos y guárdalos en la nube, no solo en el móvil.

Error número tres: no solicitar la devolución de impuestos extranjera. En Australia, por ejemplo, tus derechos no caducan: puedes presentar tu Tax Return incluso dos o tres años después. Pero cuanto más esperes, más difícil será conseguir los documentos antiguos. Mi consejo: hazlo justo después del 30 de junio, cuando acaba el año fiscal.

Error número cuatro: olvidar la seguridad social. El convenio de doble imposición solo regula el impuesto sobre la renta, no la seguridad social. En muchos países además tienes que cotizar a fondos de pensiones. En Australia se llama «Superannuation» y es el 11 por ciento de tu salario. Si abandonas el país definitivamente, puedes reclamar ese dinero; yo conseguí así otros 1.120 AUD. Pero ojo: se aplica una retención del 65 por ciento, así que al final solo me quedaron unos 392 AUD.

Casos especiales: autónomos, freelancers y nómadas digitales

Como freelancer o nómada digital, la cosa se complica. Aquí no se aplica automáticamente la retención sobre el salario, y tienes que encargarte tú de cumplir con tus obligaciones fiscales. Durante mi Work and Travel trabajé además como social media manager para una startup de Viena, en remoto, 15 horas a la semana, 800 euros al mes.

Tuve que tributar esos ingresos en Austria como ingresos de trabajo autónomo, aunque estuviera en Australia. ¿Por qué? Porque mi cliente estaba en Austria y yo seguía teniendo oficialmente mi domicilio en Viena. En el trabajo autónomo suele regir el principio de residencia: pagas impuestos donde resides, no donde está tu cliente.

Si trabajas como nómada digital y te quedas más de seis meses en un país, puedes pasar a tener obligación tributaria allí, independientemente de tu domicilio oficial. En Tailandia, por ejemplo, se te considera residente fiscal tras 180 días. La mayoría de los nómadas digitales se mueven cada pocos meses para evitarlo. Ya describí en un artículo sobre ingresos pasivos lo importante que es documentar con limpieza fiscal tus fuentes de ingresos.

¿Cómo evito la doble imposición como autónomo en el extranjero?

Como autónomo tienes que actuar tú mismo. Da de alta tu actividad en Austria si trabajas desde Austria, incluso en remoto. Paga allí tu impuesto sobre la renta y tu seguridad social. Si tienes ingresos en otro país, consulta el convenio de doble imposición correspondiente. Por lo general: los establecimientos permanentes en el extranjero tributan allí, y los ingresos sin establecimiento fijo se gravan en el lugar de residencia.

Entonces contraté a un asesor fiscal de Viena que conocía bien el derecho fiscal internacional. Me costó 320 euros el primer año, pero probablemente me ahorró varios miles de euros en estrés. Por cierto, la asesoría se puede deducir como gasto de la actividad.

Lista de comprobación: los documentos que necesitas para la declaración

Para la regularización austriaca (Arbeitnehmerveranlagung) tras tu año en el extranjero necesitas los siguientes documentos: todas las nóminas extranjeras, una confirmación de los impuestos pagados en el extranjero (por ejemplo, el Payment Summary de Australia), tu número fiscal extranjero, extractos bancarios como prueba de los ingresos recibidos, quizá una traducción de los documentos al alemán, el formulario L1 para la regularización y una copia del convenio de doble imposición por si la Hacienda lo solicita (la encontrarás en la web del Ministerio de Finanzas austriaco).

Yo tenía además una carta de mi empleador australiano que confirmaba cuándo estuve contratada y cuánto gané. Fue útil cuando la Hacienda de Viena preguntó por qué no tuve ingresos austriacos durante cuatro meses.

¿Cuándo tengo que presentar la declaración en Austria?

El plazo para la regularización es el 30 de junio del año siguiente. Si trabajaste en el extranjero en 2024, tienes que presentar tu declaración antes del 30 de junio de 2025. Puedes ampliar el plazo si encargas la declaración a un asesor fiscal; entonces suele aplicarse un plazo hasta abril del año subsiguiente.

Mi consejo: hazlo lo antes posible. Cuanto antes presentes, antes recibirás una posible devolución. Yo presenté mi declaración en septiembre y en noviembre ya tenía la resolución y la devolución en mi cuenta.

FAQ: preguntas más frecuentes sobre el convenio de doble imposición en el Work and Travel

¿Tengo que pagar impuestos en el extranjero y en Austria si hago Work and Travel?

Pagas impuestos donde trabajas, es decir, en el extranjero. En Austria tienes que indicar tus ingresos extranjeros en la declaración si aún estás empadronado aquí. Gracias al convenio de doble imposición, los impuestos pagados en el extranjero se imputan, de modo que normalmente no pagas dos veces. Con el método de imputación, como máximo pagas la diferencia si el impuesto austriaco fuera superior al extranjero.

¿Cómo funciona en concreto el convenio de doble imposición al trabajar en el extranjero?

El convenio de doble imposición regula qué país puede cobrar impuestos y cómo se evita la doble imposición. En los ingresos del trabajo por cuenta ajena suele aplicarse que el país donde trabajas puede gravar (país de la fuente). Tu país de residencia (Austria) imputa esos impuestos o exime los ingresos. Tienes que hacer una declaración en Austria, indicar tus ingresos extranjeros y presentar justificantes de los impuestos extranjeros pagados. La Hacienda calcula entonces tu carga fiscal definitiva teniendo en cuenta el pago extranjero.

¿Puedo recuperar impuestos tras un Working Holiday?

Sí, en ambos países. En el país de destino a menudo puedes solicitar una devolución si se retuvo de más; en Australia, por ejemplo, mediante el Tax Return. En Austria recibes dinero de vuelta si tu deuda tributaria anual es inferior a los pagos a cuenta o a la retención ya abonados. Los impuestos extranjeros se imputan, pero no existe una doble devolución. Es decir, no puedes reclamar el mismo importe dos veces.

¿Qué pasa si no hago la declaración en Austria tras el Work and Travel?

Si tienes obligación tributaria ilimitada en Austria (domicilio aquí), estás obligado a declarar tus ingresos mundiales. Si no lo haces, te arriesgas a reclamaciones, intereses y, en el peor de los casos, una sanción por evasión fiscal. La Hacienda suele enterarse de tus ingresos en el extranjero mediante el intercambio automático de datos entre países. Te aconsejo encarecidamente: haz la declaración aunque creas que no tendrás que pagar nada. A menudo incluso te devuelven dinero.

¿El convenio de doble imposición también vale para la seguridad social?

No, los convenios de doble imposición solo regulan los impuestos, no la seguridad social. Para la seguridad social existen convenios separados entre países de la UE (reglamentos de la UE) y convenios bilaterales de seguridad social con países de fuera de la UE. En Australia, los Working Holiday Maker normalmente no pagan seguridad social australiana, solo Superannuation (fondo de pensiones). Puedes reclamarla al salir del país, pero se aplica una retención del 65 por ciento. En Austria sueles seguir asegurado de forma voluntaria o estar cubierto en el extranjero mediante la tarjeta e-card.

Conclusión: evitar la doble imposición es más fácil de lo que parece

Mi consejo más importante tras tres estancias de Work and Travel en Australia, Nueva Zelanda y Canadá: no tengas miedo al tema fiscal. Sí, es un fastidio. Sí, los formularios son confusos. Pero con los documentos adecuados y algo de conocimientos básicos te ahorras cientos o incluso miles de euros. En mi caso fueron más de 2.000 euros en total los que recuperé gracias a declaraciones correctas y reclamaciones.

Los puntos clave, resumidos: guarda todas las nóminas y documentos fiscales, presenta a tiempo tu declaración en ambos países, aprovecha el convenio de doble imposición en tu favor y no dudes en consultar a un asesor fiscal cuando se complique. Los pocos cientos de euros de asesoramiento están bien invertidos si te evitan pagos adicionales de cuatro cifras.

Por cierto: aunque lleves tiempo de vuelta, todavía puedes presentar declaraciones con carácter retroactivo. En Austria puedes hacer una regularización con hasta cinco años de efecto retroactivo. Así que aunque tu Work and Travel fuera en 2020, tienes hasta finales de 2025. No regales dinero al Estado: ¡recupera lo que te corresponde!